Erfahren Sie, was Steueroptimierung bedeutet und wie Unternehmen steuerliche Möglichkeiten legal und vorausschauend nutzen können.

Steueroptimierung in Österreich – Legale Möglichkeiten für Unternehmen und Selbstständige

Einleitung

Steuern gehören zum unternehmerischen Alltag. Wie hoch die tatsächliche steuerliche Belastung ausfällt, hängt jedoch nicht nur davon ab, wie erfolgreich ein Unternehmen wirtschaftet. Auch die Struktur des Unternehmens, Investitionen, Betriebsausgaben und zahlreiche weitere Entscheidungen können steuerliche Auswirkungen haben.

Genau hier setzt die Steueroptimierung an.

Dabei geht es nicht darum, Steuern zu umgehen oder Einnahmen vor dem Finanzamt zu verbergen. Professionelle Steueroptimierung bedeutet vielmehr, die gesetzlich vorgesehenen Möglichkeiten zu kennen und steuerliche Auswirkungen bereits bei wirtschaftlichen Entscheidungen zu berücksichtigen.

Für Unternehmer:innen und Selbstständige kann es deshalb sinnvoll sein, steuerliche Fragen nicht erst bei der Erstellung der Steuererklärung zu behandeln. Viele Gestaltungsmöglichkeiten müssen bereits berücksichtigt werden, bevor eine bestimmte Entscheidung getroffen oder eine Investition durchgeführt wird.

In diesem Ratgeber erfahren Sie, was Steueroptimierung bedeutet, welche legalen Gestaltungsmöglichkeiten grundsätzlich bestehen und warum eine frühzeitige steuerliche Planung für Unternehmen besonders wichtig sein kann.

📍 Dieses Thema gehört zum Fachbereich: Steuerberatung

Steueroptimierung ist ein Teilbereich der steuerlichen Beratung und beschäftigt sich damit, wirtschaftliche Entscheidungen unter Berücksichtigung der geltenden steuerlichen Rahmenbedingungen sinnvoll zu gestalten.

Einen umfassenderen Blick auf die langfristige Planung finden Sie auch in unserem Ratgeber „Strategische Steuerplanung einfach erklärt“.

Auf einen Blick

Steueroptimierung kann sich unter anderem mit folgenden Bereichen beschäftigen:

✔ Betriebsausgaben

✔ Investitionen und Abschreibungen

✔ steuerlichen Begünstigungen

✔ Wahl und Entwicklung der Unternehmensstruktur

✔ Zeitpunkt wirtschaftlicher Entscheidungen

✔ langfristiger Investitions- und Unternehmensplanung

✔ rechtssicherer Nutzung steuerlicher Gestaltungsmöglichkeiten

Was versteht man unter Steueroptimierung?

Unter Steueroptimierung versteht man die bewusste Gestaltung wirtschaftlicher Entscheidungen unter Berücksichtigung ihrer steuerlichen Auswirkungen.

Ziel ist es, die bestehenden gesetzlichen Möglichkeiten sinnvoll zu nutzen und unnötige steuerliche Belastungen zu vermeiden, ohne dabei die Grenzen des geltenden Rechts zu überschreiten.

Das kann beispielsweise bedeuten, betriebliche Aufwendungen korrekt zu berücksichtigen, Investitionen steuerlich zu planen oder zu prüfen, welche gesetzlich vorgesehenen Begünstigungen im konkreten Fall zur Verfügung stehen.

Dabei gibt es nicht die eine optimale Steuerstrategie für jedes Unternehmen.

Welche Möglichkeiten sinnvoll sind, hängt unter anderem von

• der Rechtsform,
• der Art der Tätigkeit,
• der Höhe und Zusammensetzung der Einkünfte,
• geplanten Investitionen,
• der Unternehmensentwicklung,
• und den persönlichen bzw. wirtschaftlichen Zielen

ab.

Steueroptimierung muss deshalb immer individuell betrachtet werden.

Ist Steueroptimierung legal?

Ja – legale Steueroptimierung ist grundsätzlich zulässig.

Das Steuerrecht selbst sieht verschiedene Wahlrechte, Abzugsmöglichkeiten und Begünstigungen vor. Werden deren gesetzliche Voraussetzungen erfüllt, können Unternehmen diese im vorgesehenen Rahmen nutzen.

Ein einfaches Beispiel sind Betriebsausgaben. Aufwendungen oder Ausgaben, die betrieblich veranlasst sind und keinem steuerlichen Abzugsverbot unterliegen, können grundsätzlich den steuerpflichtigen Gewinn beeinflussen. 

Auch für bestimmte Investitionen oder betriebliche Gewinne sieht das österreichische Steuerrecht unter bestimmten Voraussetzungen Begünstigungen vor. 

Entscheidend ist jedoch immer, dass die gesetzlichen Voraussetzungen tatsächlich erfüllt sind und Sachverhalte korrekt gegenüber den Finanzbehörden dargestellt werden.

Gut zu wissen

Weniger Steuern zu zahlen ist nicht automatisch problematisch. Entscheidend ist, warum sich die Steuerbelastung reduziert. Werden gesetzlich vorgesehene Möglichkeiten korrekt genutzt, ist das etwas grundlegend anderes als das Verschweigen steuerpflichtiger Einnahmen oder die Angabe falscher Informationen.

Steueroptimierung und Steuerhinterziehung – wo liegt der Unterschied?

Diese Unterscheidung ist besonders wichtig.

Legale Steueroptimierung bewegt sich innerhalb der gesetzlichen Vorgaben.

Dabei werden beispielsweise zulässige Betriebsausgaben berücksichtigt oder gesetzlich vorgesehene steuerliche Begünstigungen genutzt.

Steuerhinterziehung überschreitet hingegen die gesetzlichen Grenzen.

Dazu können beispielsweise bewusst falsche Angaben gegenüber der Finanzverwaltung oder das Verschweigen steuerpflichtiger Einnahmen gehören.

Vereinfacht dargestellt:

Steueroptimierung:
Gesetzliche Möglichkeiten kennen und korrekt nutzen.

Steuerhinterziehung:
Steuerpflichtige Sachverhalte bewusst verschweigen oder unrichtige Angaben machen.

Professionelle Steueroptimierung muss sich daher immer innerhalb des geltenden Rechts bewegen.

Warum sollte Steueroptimierung frühzeitig erfolgen?

Viele steuerliche Auswirkungen entstehen bereits in dem Moment, in dem eine wirtschaftliche Entscheidung getroffen wird.

Wurde beispielsweise eine Investition bereits durchgeführt oder eine bestimmte Unternehmensstruktur gewählt, können manche Gestaltungsmöglichkeiten nachträglich nicht mehr oder nur eingeschränkt zur Verfügung stehen.

Deshalb sollte Steueroptimierung möglichst vorausschauend erfolgen.

Vor größeren Entscheidungen können beispielsweise folgende Fragen relevant sein:

• Welche steuerlichen Auswirkungen hat die geplante Investition?
• Können bestimmte Ausgaben steuerlich berücksichtigt werden?
• Welche Abschreibungsmöglichkeiten bestehen?
• Gibt es relevante steuerliche Begünstigungen?
• Welche Auswirkungen hat die Entscheidung auf Gewinn und Liquidität?
• Passt die bestehende Unternehmensstruktur noch zur weiteren Entwicklung?

Dadurch wird Steueroptimierung zu einem Bestandteil der unternehmerischen Planung.

Welche Rolle spielen Betriebsausgaben?

Betriebsausgaben sind ein grundlegender Bestandteil der steuerlichen Gewinnermittlung.

Grundsätzlich handelt es sich dabei um Aufwendungen oder Ausgaben, die durch den Betrieb veranlasst sind. Private Ausgaben können hingegen nicht einfach als betriebliche Kosten geltend gemacht werden. 

Je nach Unternehmen können beispielsweise Kosten für

• betriebliche Räumlichkeiten,
• Arbeitsmittel,
• Versicherungen,
• Beratung,
• Werbung,
• bestimmte Fahrt- und Reisekosten,
• oder Finanzierung

steuerlich relevant sein.

Ob und in welchem Umfang eine konkrete Ausgabe tatsächlich abzugsfähig ist, hängt jedoch immer von den gesetzlichen Voraussetzungen und dem jeweiligen Sachverhalt ab.

Gerade die saubere Trennung zwischen privaten und betrieblichen Aufwendungen ist deshalb wichtig.

Investitionen und Abschreibungen als Teil der Steueroptimierung

Auch Investitionen können für die steuerliche Planung eine wichtige Rolle spielen.

Wird beispielsweise eine Maschine oder ein anderes längerfristig genutztes Wirtschaftsgut für das Unternehmen angeschafft, werden die Anschaffungskosten steuerlich häufig nicht vollständig im Jahr des Kaufs berücksichtigt. Stattdessen können sie über die betriebsgewöhnliche Nutzungsdauer verteilt abgeschrieben werden.

Die sogenannte Absetzung für Abnutzung (AfA) wirkt dabei grundsätzlich gewinnmindernd. 

Darüber hinaus können für bestimmte Investitionen zusätzliche steuerliche Begünstigungen vorgesehen sein.

Welche davon genutzt werden können, hängt jedoch von den jeweiligen Voraussetzungen ab. Nicht jede Investition ist automatisch steuerlich begünstigt.

Deshalb ist es gerade bei größeren Anschaffungen sinnvoll, die steuerlichen Auswirkungen vor der Investitionsentscheidung zu prüfen.

Beispiel aus dem Alltag

Herr Berger betreibt ein erfolgreiches Einzelunternehmen und plant für das kommende Jahr mehrere größere Anschaffungen.

Da sich sein Unternehmen gut entwickelt hat, möchte er gleichzeitig wissen, welche steuerlichen Auswirkungen die geplanten Investitionen haben.

Noch vor der Anschaffung bespricht er die Vorhaben mit seiner Steuerberaterin. Gemeinsam wird geprüft, wie die einzelnen Investitionen steuerlich behandelt werden und welche gesetzlichen Gestaltungsmöglichkeiten für seine Situation grundsätzlich relevant sein können.

Herr Berger trifft seine Investitionsentscheidung damit nicht ausschließlich aufgrund möglicher steuerlicher Vorteile. Er kann die steuerlichen Folgen jedoch von Anfang an in seine wirtschaftliche Planung einbeziehen.

Welche Möglichkeiten zur Steueroptimierung gibt es für Unternehmen?

Steueroptimierung besteht nicht aus einem einzelnen „Trick“, mit dem sich die Steuerbelastung automatisch reduzieren lässt.

Vielmehr geht es darum, unterschiedliche steuerlich relevante Bereiche eines Unternehmens zu betrachten und wirtschaftliche Entscheidungen unter Berücksichtigung ihrer steuerlichen Auswirkungen zu treffen.

Je nach Unternehmen können beispielsweise folgende Bereiche relevant sein:

• Betriebsausgaben,
• Investitionen und Abschreibungen,
• steuerliche Begünstigungen,
• Rechtsform und Unternehmensstruktur,
• Finanzierung,
• Gewinnverwendung,
• betriebliche Vorsorge,
• sowie größere Veränderungen im Unternehmen.

Welche Maßnahmen tatsächlich sinnvoll sind, hängt immer von der individuellen Situation ab.

Eine steuerlich günstige Gestaltung ist außerdem nicht automatisch auch die wirtschaftlich beste Entscheidung. Steuerliche Vorteile sollten deshalb immer gemeinsam mit den unternehmerischen Zielen betrachtet werden.

Gut zu wissen

Eine Investition sollte nicht ausschließlich deshalb durchgeführt werden, weil sie steuerliche Vorteile bietet. Entscheidend ist zunächst, ob sie wirtschaftlich sinnvoll ist. Die steuerliche Behandlung ist ein zusätzlicher Faktor bei der Entscheidung.

Betriebsausgaben richtig berücksichtigen

Eine der grundlegenden Möglichkeiten, die steuerliche Belastung eines Unternehmens korrekt zu ermitteln, besteht darin, betriebliche Ausgaben vollständig und ordnungsgemäß zu erfassen.

Betrieblich veranlasste Aufwendungen können – soweit die gesetzlichen Voraussetzungen erfüllt sind und kein Abzugsverbot besteht – den steuerpflichtigen Gewinn reduzieren.

Je nach Tätigkeit können beispielsweise Ausgaben für Arbeitsmittel, Geschäftsräume, Software, Versicherungen, Werbung, Fortbildungen oder professionelle Beratung relevant sein.

Wichtig ist dabei insbesondere die Abgrenzung zwischen betrieblichen und privaten Ausgaben.

Wird ein Gegenstand sowohl privat als auch betrieblich genutzt, kann eine differenzierte steuerliche Behandlung erforderlich sein.

Steueroptimierung bedeutet deshalb nicht, möglichst viele private Kosten als Betriebsausgaben darzustellen. Vielmehr geht es darum, tatsächlich betrieblich veranlasste Aufwendungen korrekt zu erfassen und zulässige Abzugsmöglichkeiten nicht unbeabsichtigt ungenutzt zu lassen.

Wie können Investitionen steuerlich geplant werden?

Investitionen gehören zu den Bereichen, bei denen wirtschaftliche und steuerliche Planung besonders eng miteinander verbunden sein können.

Unternehmen investieren beispielsweise in:

• Maschinen,
• Fahrzeuge,
• technische Ausstattung,
• Computer und IT,
• Geschäftsausstattung,
• Gebäude,
• oder andere langfristig genutzte Wirtschaftsgüter.

Je nach Art der Anschaffung können unterschiedliche steuerliche Regelungen gelten.

Bei längerfristig genutzten Wirtschaftsgütern werden Anschaffungskosten häufig über die jeweilige Nutzungsdauer verteilt berücksichtigt. Darüber hinaus können für bestimmte Investitionen gesetzlich vorgesehene Begünstigungen relevant sein.

Vor größeren Investitionen kann es deshalb sinnvoll sein, nicht nur Kaufpreis und Finanzierung zu betrachten, sondern auch deren steuerliche Auswirkungen.

Beispiel aus dem Alltag

Ein Handwerksunternehmen möchte seine technische Ausstattung modernisieren und mehrere neue Maschinen anschaffen.

Die Geschäftsführung weiß bereits, dass die Investition betrieblich notwendig ist. Bevor die Bestellung erfolgt, wird jedoch gemeinsam mit der Steuerberatung geprüft, wie die Anschaffungen steuerlich behandelt werden und welche Auswirkungen sie auf die kommenden Wirtschaftsjahre haben können.

Die steuerliche Betrachtung entscheidet nicht darüber, ob die Maschinen benötigt werden. Sie hilft dem Unternehmen jedoch dabei, Zeitpunkt, Finanzierung und steuerliche Auswirkungen der Investition gemeinsam zu beurteilen.

Welche Rolle spielen steuerliche Begünstigungen?

Das österreichische Steuerrecht sieht für Unternehmen und Selbstständige verschiedene Begünstigungen vor, sofern die jeweiligen gesetzlichen Voraussetzungen erfüllt werden.

Dazu können – abhängig von der konkreten Situation – beispielsweise Begünstigungen im Zusammenhang mit betrieblichen Gewinnen oder bestimmten Investitionen gehören.

Wichtig ist jedoch:

Nicht jede Begünstigung steht jedem Unternehmen automatisch zur Verfügung.

Rechtsform, Gewinnermittlungsart, Art der Investition und weitere Voraussetzungen können darüber entscheiden, ob eine bestimmte Regelung angewendet werden kann.

Deshalb sollte zunächst geprüft werden, welche Möglichkeiten für das konkrete Unternehmen tatsächlich relevant sind.

Vertiefung

Einzelne steuerliche Begünstigungen können sich durch gesetzliche Änderungen verändern. Konkrete Voraussetzungen, Beträge und Prozentsätze sollten deshalb immer auf Basis der aktuell geltenden Rechtslage geprüft werden.

Kann die Wahl der Rechtsform die Steuerbelastung beeinflussen?

Ja. Die Rechtsform eines Unternehmens kann erhebliche steuerliche und wirtschaftliche Auswirkungen haben.

Ein Einzelunternehmen wird steuerlich anders behandelt als beispielsweise eine GmbH.

Bei der Wahl einer geeigneten Rechtsform können neben steuerlichen Gesichtspunkten jedoch zahlreiche weitere Faktoren eine Rolle spielen, etwa:

• Haftung,
• Gründungs- und laufende Verwaltungskosten,
• Finanzierung,
• Anzahl der beteiligten Personen,
• Gewinnentwicklung,
• Entnahmemöglichkeiten beziehungsweise Ausschüttungen,
• Sozialversicherung,
• und zukünftige Unternehmensentwicklung.

Deshalb wäre es zu kurz gegriffen, eine bestimmte Rechtsform pauschal als „steuerlich beste“ Lösung zu bezeichnen.

Was für ein Unternehmen sinnvoll ist, kann für ein anderes ungeeignet sein.

Gerade bei starkem Wachstum kann es daher sinnvoll sein, die bestehende Unternehmensstruktur regelmäßig zu überprüfen.

Wann kann ein Rechtsformwechsel interessant werden?

Viele Unternehmen starten bewusst mit einer vergleichsweise einfachen Struktur.

Mit zunehmendem Umsatz, höheren Gewinnen, neuen Gesellschaftern oder einer veränderten Risikosituation können sich die Anforderungen jedoch verändern.

Dann kann sich beispielsweise die Frage stellen, ob die ursprünglich gewählte Rechtsform weiterhin zur Unternehmensentwicklung passt.

Dabei sollten steuerliche Auswirkungen gemeinsam mit rechtlichen und wirtschaftlichen Faktoren betrachtet werden.

Ein Wechsel der Unternehmensstruktur sollte deshalb nicht allein aufgrund einer vermeintlichen Steuerersparnis erfolgen.

Gut zu wissen

Bei Rechtsformänderungen können neben steuerlichen auch gesellschaftsrechtliche, haftungsrechtliche und organisatorische Fragen relevant sein. Je nach Situation kann daher zusätzlich zur Steuerberatung auch rechtliche Beratung erforderlich sein.

Steueroptimierung durch den richtigen Zeitpunkt?

Auch der Zeitpunkt wirtschaftlicher Entscheidungen kann steuerliche Auswirkungen haben.

Das bedeutet jedoch nicht, dass Einnahmen oder Ausgaben beliebig zwischen verschiedenen Jahren verschoben werden dürfen.

Vielmehr geht es darum, bei tatsächlich geplanten und wirtschaftlich sinnvollen Maßnahmen zu berücksichtigen, wann steuerliche Wirkungen eintreten.

Das kann beispielsweise bei

• geplanten Investitionen,
• Anschaffungen,
• größeren betrieblichen Ausgaben,
• Unternehmensveränderungen,
• oder der Nutzung bestimmter steuerlicher Begünstigungen

eine Rolle spielen.

Gerade gegen Ende eines Wirtschaftsjahres kann deshalb eine vorausschauende Betrachtung sinnvoll sein.

Dabei müssen die gesetzlichen Vorgaben zur steuerlichen Zuordnung selbstverständlich eingehalten werden.

Steueroptimierung bei Wachstum

Ein wachsendes Unternehmen benötigt häufig eine andere steuerliche Planung als ein Betrieb in der Gründungsphase.

Mit zunehmender Größe können beispielsweise folgende Themen an Bedeutung gewinnen:

• Einstellung von Mitarbeiter:innen,
• größere Investitionen,
• Finanzierung des Wachstums,
• Aufbau weiterer Standorte,
• Aufnahme neuer Gesellschafter,
• internationale Geschäftstätigkeit,
• Veränderungen der Rechtsform,
• oder langfristige Nachfolgeplanung.

Dadurch können sich auch neue steuerliche Gestaltungsmöglichkeiten und Verpflichtungen ergeben.

Steueroptimierung sollte deshalb nicht als einmalige Maßnahme verstanden werden.

Eine Gestaltung, die heute gut zur Situation eines Unternehmens passt, muss nicht automatisch auch in einigen Jahren noch die beste Lösung sein.

Steueroptimierung bei der Unternehmensgründung

Auch bei einer Unternehmensgründung können bereits wichtige steuerliche Entscheidungen getroffen werden.

Gründer:innen beschäftigen sich beispielsweise mit der passenden Rechtsform, der Organisation ihrer Buchhaltung und der Frage, welche Investitionen zu Beginn erforderlich sind.

Gerade in dieser Phase sollten steuerliche Überlegungen jedoch nicht isoliert betrachtet werden.

Die günstigste steuerliche Variante ist nicht zwangsläufig die beste Unternehmensstruktur.

Auch Haftung, Finanzierung, Verwaltungsaufwand und zukünftige Wachstumspläne können entscheidend sein.

Eine frühzeitige Beratung kann dabei helfen, die verschiedenen Aspekte gemeinsam zu betrachten.

Vertiefung

Die steuerlichen und wirtschaftlichen Besonderheiten der Gründungsphase behandeln wir ausführlicher im Renvou-Ratgeber „Gründungsberatung und Jungunternehmerberatung“.

Steueroptimierung und Liquidität – warum hängt beides zusammen?

Eine möglichst niedrige Steuerbelastung ist nicht das einzige Ziel einer guten steuerlichen Planung.

Für Unternehmen ist auch entscheidend, wann finanzielle Mittel benötigt werden und welche Zahlungen zukünftig bevorstehen.

Beispielsweise kann eine größere Investition steuerlich interessant sein, gleichzeitig aber erhebliche Liquidität binden.

Umgekehrt kann ein wirtschaftlich erfolgreiches Jahr zu höheren zukünftigen Steuerzahlungen führen.

Eine gute Steuerplanung sollte deshalb nicht ausschließlich auf die rechnerische Steuerersparnis achten, sondern auch berücksichtigen:

• Welche finanziellen Mittel stehen zur Verfügung?
• Welche Steuerzahlungen sind zu erwarten?
• Welche Investitionen sind geplant?
• Welche laufenden Kosten entstehen?
• Wie viel Liquidität benötigt das Unternehmen für den operativen Betrieb?

Steueroptimierung und Liquiditätsplanung sollten daher möglichst gemeinsam betrachtet werden.

Warum sollte Steueroptimierung regelmäßig überprüft werden?

Unternehmen verändern sich.

Was bei der Gründung sinnvoll war, kann nach mehreren Jahren Wachstum nicht mehr optimal zur aktuellen Situation passen.

Auch gesetzliche Rahmenbedingungen können sich ändern.

Deshalb kann es sinnvoll sein, steuerlich relevante Bereiche regelmäßig zu überprüfen.

Ein geeigneter Anlass kann beispielsweise sein:

• stark steigender Umsatz oder Gewinn,
• geplante größere Investitionen,
• Einstellung der ersten Mitarbeiter:innen,
• Eintritt neuer Gesellschafter,
• Expansion ins Ausland,
• Veränderung der Finanzierung,
• geplante Unternehmensnachfolge,
• oder eine grundlegende Veränderung des Geschäftsmodells.

Dadurch wird Steueroptimierung zu einem laufenden Prozess, der sich gemeinsam mit dem Unternehmen weiterentwickelt.

Praxisbeispiele

Beispiel 1: Betriebsausgaben werden nicht vollständig erfasst

Eine selbstständige Grafikdesignerin erledigt ihre Buchhaltung weitgehend selbst. Einige regelmäßig verwendete betriebliche Software-Abonnements und berufliche Fortbildungen wurden bisher jedoch nicht korrekt in den betrieblichen Unterlagen berücksichtigt.

Gemeinsam mit ihrer Steuerberatung überprüft sie, welche tatsächlich betrieblich veranlassten Aufwendungen unter den jeweiligen Voraussetzungen steuerlich berücksichtigt werden können.

Beispiel 2: Investition wird frühzeitig geplant

Ein Unternehmen möchte im kommenden Jahr seine technische Ausstattung erneuern.

Anstatt die Geräte zunächst zu kaufen und erst anschließend nach steuerlichen Auswirkungen zu fragen, wird die Investition bereits im Vorfeld mit der Steuerberatung besprochen.

So können wirtschaftliche, finanzielle und steuerliche Aspekte gemeinsam in die Entscheidung einfließen.

Beispiel 3: Das Unternehmen wächst

Ein Einzelunternehmen entwickelt sich innerhalb weniger Jahre zu einem Betrieb mit mehreren Mitarbeiter:innen und deutlich höheren Umsätzen.

Die ursprünglich gewählte Unternehmensstruktur wird deshalb erneut geprüft.

Gemeinsam mit Steuer- und gegebenenfalls Rechtsberatung wird beurteilt, ob die bestehende Struktur weiterhin zu den wirtschaftlichen Zielen des Unternehmens passt.

Beispiel 4: Steuerersparnis ist nicht alles

Ein Unternehmer überlegt, eine größere Anschaffung noch vor Jahresende durchzuführen, weil er sich davon einen steuerlichen Vorteil erwartet.

Bei genauerer Betrachtung zeigt sich jedoch, dass die Investition betrieblich noch nicht notwendig ist und einen erheblichen Teil der vorhandenen Liquidität binden würde.

Er verschiebt die Anschaffung.

Das Beispiel zeigt: Gute Steueroptimierung bedeutet nicht, möglichst viele Ausgaben zu erzeugen. Eine steuerliche Ersparnis sollte immer im Zusammenhang mit der wirtschaftlichen Sinnhaftigkeit einer Entscheidung betrachtet werden.

Auf einen Blick

Bei der Steueroptimierung für Unternehmen können insbesondere folgende Bereiche relevant sein:

✔ Betriebsausgaben vollständig und korrekt erfassen

✔ Investitionen steuerlich vorausplanen

✔ gesetzliche Begünstigungen prüfen

✔ Rechtsform und Unternehmensstruktur regelmäßig hinterfragen

✔ steuerliche Auswirkungen des Entscheidungszeitpunkts berücksichtigen

✔ Wachstum frühzeitig steuerlich begleiten

✔ Liquidität und Steuerbelastung gemeinsam betrachten

✔ steuerliche Gestaltung regelmäßig an die Unternehmensentwicklung anpassen

Welche Fehler sollten Unternehmen bei der Steueroptimierung vermeiden?

Steueroptimierung sollte nicht mit dem Ziel verfolgt werden, die Steuerbelastung um jeden Preis zu reduzieren.

Eine wirtschaftlich sinnvolle Entscheidung kann steuerlich weniger attraktiv sein als eine Alternative – und trotzdem die bessere Entscheidung für das Unternehmen darstellen.

Typische Fehler bei der Steueroptimierung sind beispielsweise:

• Investitionen ausschließlich wegen möglicher Steuervorteile zu tätigen,
• private Ausgaben unzulässig als betriebliche Kosten zu behandeln,
• steuerliche Gestaltungsmöglichkeiten erst nach einer Entscheidung zu prüfen,
• die Liquidität zugunsten einer vermeintlichen Steuerersparnis zu vernachlässigen,
• steuerliche Begünstigungen anzuwenden, ohne deren Voraussetzungen ausreichend zu prüfen,
• eine Rechtsform ausschließlich anhand steuerlicher Aspekte auszuwählen,
• oder aggressive Gestaltungen zu wählen, deren steuerliche Zulässigkeit fraglich ist.

Eine gute Steueroptimierung betrachtet deshalb nicht nur die mögliche Steuerersparnis, sondern die wirtschaftliche Gesamtsituation des Unternehmens.

Wo liegen die Grenzen legaler Steueroptimierung?

Unternehmen dürfen gesetzlich vorgesehene Gestaltungsmöglichkeiten nutzen. Das bedeutet jedoch nicht, dass jede Gestaltung allein deshalb zulässig ist, weil sie formal zu einer niedrigeren Steuerbelastung führt.

Das österreichische Steuerrecht setzt der Gestaltung Grenzen. Insbesondere können missbräuchliche Gestaltungen steuerlich anders beurteilt werden, wenn rechtliche Gestaltungsmöglichkeiten missbraucht werden, um einen gesetzlich nicht vorgesehenen steuerlichen Vorteil zu erzielen.

Daneben müssen steuerlich relevante Sachverhalte vollständig und richtig erklärt werden.

Besonders klar ist die Grenze dort, wo beispielsweise

• Einnahmen bewusst verschwiegen,
• falsche Angaben gemacht,
• nicht bestehende Ausgaben angegeben,
• Belege manipuliert,
• oder private Vorgänge bewusst unrichtig als betriebliche Vorgänge dargestellt werden.

Solche Handlungen sind keine Steueroptimierung.

Gut zu wissen

Legale Steueroptimierung nutzt das Steuerrecht – sie umgeht es nicht.

Ziel sollte immer eine wirtschaftlich sinnvolle und rechtlich zulässige Gestaltung sein.

Warum ist eine möglichst niedrige Steuerbelastung nicht immer optimal?

Auf den ersten Blick erscheint das Ziel der Steueroptimierung eindeutig: möglichst wenig Steuern zahlen.

Für Unternehmen greift diese Betrachtung jedoch zu kurz.

Ein einfaches Beispiel zeigt warum:

Ein Unternehmen könnte eine größere Ausgabe tätigen und dadurch unter bestimmten Voraussetzungen seinen steuerpflichtigen Gewinn reduzieren. Das bedeutet jedoch nicht, dass die Ausgabe wirtschaftlich sinnvoll ist.

Gibt ein Unternehmen 10.000 Euro nur deshalb aus, um seine Steuerbelastung zu reduzieren, bleibt die Ausgabe trotzdem eine finanzielle Belastung.

Deshalb sollten Unternehmer:innen nicht fragen:

„Wie kann ich möglichst viele Steuern sparen?“

Sondern vielmehr:

„Wie kann ich wirtschaftlich sinnvolle Entscheidungen steuerlich sinnvoll gestalten?“

Diese Perspektive ist für eine nachhaltige Steueroptimierung wesentlich.

Welche Rolle spielt die Steuerberatung bei der Steueroptimierung?

Steuerliche Gestaltungsmöglichkeiten können stark von der individuellen Situation eines Unternehmens abhängen.

Rechtsform, Gewinnermittlung, Investitionen, Unternehmensgröße, Finanzierung und zukünftige Entwicklung können beeinflussen, welche Maßnahmen überhaupt relevant sind.

Eine Steuerberatung kann zunächst die bestehende Situation analysieren und anschließend prüfen, welche gesetzlich vorgesehenen Möglichkeiten infrage kommen.

Dabei kann sie beispielsweise unterstützen bei:

• steuerlicher Planung von Investitionen,
• Beurteilung von Betriebsausgaben,
• Prüfung steuerlicher Begünstigungen,
• Wahl und Überprüfung der Unternehmensstruktur,
• steuerlicher Begleitung von Wachstum,
• Planung größerer Unternehmensveränderungen,
• sowie langfristiger steuerlicher Gestaltung.

Besonders wichtig ist der Zeitpunkt der Beratung.

Viele steuerliche Gestaltungsmöglichkeiten können sinnvoller geprüft werden, bevor eine wirtschaftliche Entscheidung endgültig umgesetzt wurde.

Wann ist professionelle Beratung besonders sinnvoll?

Nicht jede alltägliche unternehmerische Entscheidung erfordert eine eigene steuerliche Beratung.

Bei größeren oder ungewöhnlichen Veränderungen kann es jedoch sinnvoll sein, steuerliche Auswirkungen frühzeitig prüfen zu lassen.

Das betrifft beispielsweise:

• größere Investitionen,
• stark steigende Gewinne,
• Gründung oder Umstrukturierung eines Unternehmens,
• Wechsel der Rechtsform,
• Aufnahme neuer Gesellschafter,
• Expansion ins Ausland,
• Kauf oder Verkauf eines Unternehmens,
• Unternehmensnachfolge,
• oder komplexere Finanzierungsstrukturen.

Je größer die finanziellen Auswirkungen und je komplexer der Sachverhalt, desto wichtiger kann eine individuelle Prüfung werden.

Entscheidungshilfe: Wann sollte ich meine steuerliche Situation überprüfen?

Steueroptimierung muss nicht bedeuten, dass ein Unternehmen seine Struktur ständig verändert.

Vielmehr kann es sinnvoll sein, die steuerliche Situation in regelmäßigen Abständen und insbesondere bei größeren Veränderungen neu zu betrachten.

Eine Überprüfung kann besonders sinnvoll sein, wenn …

✔ Ihr Unternehmen deutlich wächst.

✔ sich Gewinn oder Umsatz wesentlich verändert haben.

✔ größere Investitionen geplant sind.

✔ Sie erstmals Mitarbeiter:innen beschäftigen.

✔ sich Ihre Geschäftstätigkeit verändert.

✔ Sie neue Märkte oder Länder erschließen.

✔ neue Gesellschafter hinzukommen.

✔ Sie über einen Rechtsformwechsel nachdenken.

✔ eine Unternehmensnachfolge oder Übergabe geplant wird.

✔ Sie nicht sicher sind, ob bestehende steuerliche Möglichkeiten vollständig berücksichtigt werden.

Häufig gestellte Fragen (FAQ)

Ist Steueroptimierung in Österreich legal?

Ja. Unternehmen und Selbstständige können gesetzlich vorgesehene Gestaltungsmöglichkeiten, Abzugsmöglichkeiten und Begünstigungen nutzen, sofern die jeweiligen Voraussetzungen erfüllt sind.

Steueroptimierung muss jedoch klar von rechtswidrigen Handlungen wie bewusst falschen Angaben oder dem Verschweigen steuerpflichtiger Einnahmen unterschieden werden.

Was ist der Unterschied zwischen Steueroptimierung und Steuerhinterziehung?

Bei legaler Steueroptimierung werden bestehende gesetzliche Möglichkeiten innerhalb der geltenden Vorschriften genutzt.

Bei Steuerhinterziehung werden steuerlich relevante Tatsachen beispielsweise bewusst verschwiegen oder unrichtig dargestellt, um Steuern zu verkürzen.

Die beiden Begriffe dürfen daher nicht gleichgesetzt werden.

Wie können Selbstständige ihre Steuern optimieren?

Welche Möglichkeiten bestehen, hängt von der individuellen Situation ab.

Relevant können beispielsweise die korrekte Berücksichtigung von Betriebsausgaben, die Planung von Investitionen, Abschreibungen, gesetzlich vorgesehene Begünstigungen und die langfristige Unternehmensstruktur sein.

Eine pauschale optimale Lösung für alle Selbstständigen gibt es nicht.

Kann ich durch Investitionen Steuern sparen?

Betriebliche Investitionen können sich auf die steuerliche Gewinnermittlung auswirken. Wie und wann eine Investition steuerlich berücksichtigt wird, hängt jedoch von der Art der Anschaffung und den jeweils geltenden Vorschriften ab.

Eine Investition sollte deshalb nicht ausschließlich aufgrund eines möglichen Steuervorteils durchgeführt werden.

Welche Rechtsform ist steuerlich am günstigsten?

Darauf gibt es keine allgemeingültige Antwort.

Die steuerlichen Auswirkungen einer Rechtsform hängen unter anderem von Gewinn, Unternehmensstruktur und individueller Situation ab.

Außerdem sollten bei der Rechtsformwahl nicht nur Steuern, sondern beispielsweise auch Haftung, Verwaltung, Finanzierung und zukünftige Unternehmensentwicklung berücksichtigt werden.

Wann sollte mit der Steueroptimierung begonnen werden?

Idealerweise werden steuerliche Auswirkungen bereits vor wichtigen unternehmerischen Entscheidungenberücksichtigt.

Das gilt insbesondere für größere Investitionen, Unternehmensgründungen, Umstrukturierungen oder andere langfristige Veränderungen.

Muss Steueroptimierung jedes Jahr neu geprüft werden?

Nicht jede Unternehmensstruktur muss jährlich verändert werden.

Eine regelmäßige Überprüfung kann dennoch sinnvoll sein, weil sich sowohl das Unternehmen als auch steuerliche Rahmenbedingungen verändern können.

Besonders bei größeren wirtschaftlichen Veränderungen sollte die bestehende steuerliche Gestaltung erneut betrachtet werden.

Zusammenfassung

Steueroptimierung bedeutet, gesetzlich zulässige steuerliche Gestaltungsmöglichkeiten bewusst und vorausschauend zu nutzen.

Dabei geht es nicht darum, Steuern um jeden Preis zu vermeiden. Vielmehr sollen wirtschaftlich sinnvolle Entscheidungen unter Berücksichtigung ihrer steuerlichen Auswirkungen getroffen werden.

Die wichtigsten Punkte im Überblick:

• Legale Steueroptimierung bewegt sich innerhalb der geltenden steuerlichen Vorschriften.
• Betriebsausgaben, Investitionen, Abschreibungen und steuerliche Begünstigungen können wichtige Bereiche der Steueroptimierung sein.
• Auch Rechtsform und Unternehmensstruktur können steuerliche Auswirkungen haben.
• Viele Gestaltungsmöglichkeiten sollten bereits vor einer wichtigen Entscheidung geprüft werden.
• Steuerliche Vorteile sollten niemals isoliert von Liquidität und wirtschaftlicher Sinnhaftigkeit betrachtet werden.
• Mit der Entwicklung eines Unternehmens kann sich auch dessen steuerlich sinnvolle Gestaltung verändern.
• Bei komplexeren Entscheidungen kann professionelle Steuerberatung helfen, zulässige Möglichkeiten individuell zu beurteilen.

Steueroptimierung ist damit weniger eine einmalige Maßnahme als vielmehr ein Bestandteil einer vorausschauenden Unternehmens- und Steuerplanung.